Dopady konsolidačního balíčku 2024 na zaměstnance, zaměstnavatele a podnikatele

Konsolidační balíček přijatý v listopadu 2023 přináší rozsáhlé změny v oblasti daní a pojistného, ovlivňující různé skupiny lidí včetně zaměstnanců, zaměstnavatelů i samostatných podnikatelů. Nová pravidla omezení osvobození od odvodů pojistného i zavedení souhrnného zastropování daňových benefitů jsou klíčovými změnami, které vyžadují pečlivou pozornost a adaptaci.

Nové limity pro odvody pojistného pro zaměstnance

Změny v omezení osvobození od odvodů pojistného se dotýkají zejména zaměstnanců, kteří pracují na základě DPP. Nově zavedené limity pro odvody, stanovené na 25 % průměrné mzdy u jednoho zaměstnavatele a 40 % průměrné mzdy u více zaměstnavatelů, znamenají, že při jejich překročení vzniká povinnost platit odvody na sociální a zdravotní pojištění. Tato změna bude mít významný dopad zejména pro ty s vyššími příjmy, kteří budou nést plné odvody.

Souhrnné zastropování daňových benefitů

Další klíčovou změnou je zavedení souhrnného zastropování u vymezených daňových benefitů. To znamená, že celková hodnota daňových benefitů bude omezena na polovinu průměrné mzdy. Tento koncept má za cíl omezit možnost daňových úniků a posílit daňové příjmy státu.

Další změny v konsolidačním balíčku

Kromě těchto klíčových změn se konsolidační balíček dotýká i dalších oblastí:

• Zvýšení daně z příjmů právnických osob: Nová sazba 21 % se vztahuje na všechna zdaňovací období po 1. lednu 2024.
• Omezení osvobození při prodeji cenných papírů: Souhrnný limit 40 000 000 Kč je novým kritériem pro osvobození od daně.
• Zvýšení ceny dálniční známky, zvyšování daní a další změny: Seškrtání dotací, zvýšení daně z nemovitostí, úpravy progrese u daně z příjmů fyzických osob a další úpravy jsou součástí tohoto balíčku.

Zavedením nových limitů pro odvody a omezením daňových benefitů se mění pravidla pro zaměstnance, zaměstnavatele i samostatné podnikatele. Tato nová opatření budou vyžadovat nejen adaptaci, ale i pečlivou strategii pro udržení finanční stability a plnění nových povinností.

Pro zaměstnance pracující na základě DPP je klíčové sledovat své příjmy a zohlednit nové limity pro odvody pojistného. Ti s vyššími příjmy se musejí připravit na možnost plného placení odvodů a očekávané změny ve svých finančních tocích. Je nutné pečlivě zvažovat možnosti optimalizace příjmů a výdajů, aby se předešlo nežádoucím finančním dopadům.

Pro zaměstnance, kteří pracují na základě DPP, budou mít nové limity pro odvody pojistného následující důsledky:

• Budou muset platit odvody na sociální a zdravotní pojištění, i když jejich měsíční příjem nepřesáhne 1,5násobek průměrné mzdy.
• Jejich hrubý měsíční příjem se sníží o částku odpovídající odvodům.
• To může mít negativní dopad na jejich finanční situaci, zejména pokud mají vysoké výdaje nebo si chtějí spořit na důchod.

Příklad zaměstnance, který překročil limity

Tomáš pracuje na základě DPP pro dvě společnosti. V první společnosti vydělává měsíčně 20 000 Kč, ve druhé společnosti 15 000 Kč. Celkově tedy vydělává 35 000 Kč měsíčně.

Díky novým limitům pro odvody pojistného, které se vztahují i na zaměstnance pracující na základě DPP, musí Tomáš od ledna 2024 platit odvody na sociální a zdravotní pojištění.

V první společnosti, kde vydělává 20 000 Kč měsíčně, se jeho odvody budou rovnat 5 000 Kč. Ve druhé společnosti, kde vydělává 15 000 Kč měsíčně, se jeho odvody budou rovnat 3 750 Kč.

Celkem tedy bude Tomáš měsíčně platit odvody ve výši 8 750 Kč. To znamená, že jeho hrubý měsíční příjem se sníží z 35 000 Kč na 26 250 Kč.
Zaměstnanci, kteří pracují na základě DPP, mohou udělat následující, aby se připravili na nové limity pro odvody pojistného:

• Zjistit, kolik budou muset platit odvody. To mohou udělat pomocí online kalkulačky nebo kontaktováním své zdravotní pojišťovny.
• Plánovat své výdaje. Pokud se jim hrubý měsíční příjem sníží, budou muset upravit své výdaje, aby se vyhnuli finančním problémům.
• Zvážit změnu pracovního poměru. Pokud jejich měsíční příjem převyšuje 1,5násobek průměrné mzdy, mohou zvážit přechod na pracovní poměr na plný úvazek nebo na částečný úvazek, který bude pod limitem.

Pro zaměstnavatele znamená nová legislativa zvýšenou administrativní náročnost. Důležité je zrevidovat a aktualizovat pracovněprávní dokumentaci, jako jsou smlouvy o DPP, a sledovat dodržování nových pravidel. Kromě toho je nutné vytvořit mechanismy pro sledování příjmů zaměstnanců a dodržování nových limitů pro odvody.

Pro osoby samostatně výdělečně činné a podnikatele je důležité pečlivě analyzovat, jak nové změny ovlivní jejich daňovou situaci. Je nutné sledovat příjmy z daňových benefitů a připravit se na možné daně, pokud jejich hodnota překročí nově stanovené limity. Zvýšená pozornost k daňovým záležitostem a strategické plánování mohou pomoci minimalizovat finanční rizika.

Podle odhadů České správy sociálního zabezpečení budou nové limity pro odvody pojistného mít následující dopady:

• Odvody pojistného budou muset platit přibližně 100 000 zaměstnanců, kteří v současnosti neplatí žádné odvody.
• Celkové příjmy ze sociálního a zdravotního pojištění se zvýší o přibližně 10 miliard korun ročně.

Konsolidační balíček 2024 přináší rozsáhlé změny v oblasti daní a pojistného, které vyžadují pečlivou přípravu a strategické plánování. Zaměstnanci, zaměstnavatelé i samostatní podnikatelé se musí aktivně připravit a adaptovat na nové podmínky, aby minimalizovali finanční rizika a zajistili dodržování nových právních předpisů. Je klíčové sledovat svoje finanční toky, zrevidovat pracovněprávní dokumentaci a analyzovat daňové dopady, aby se úspěšně přizpůsobili nové daňové realitě od ledna 2024.